太原用友T+升级专属云优势：公司注销常见风险提示及应对
发布时间：2020-05-30 08:38
发布者：用友软件
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案例1：还是这个公司，注销的时候，账面显示有1万的存货，但仓库是空的，该怎么办？
分析：：这个问题很多企业在注销的时候都会遇到，账面库存大于实际库存，表明商品卖了没入账。这种情况下，税局给的最轻的处罚就是按视同销售处理，严重的还会有滞纳金和罚款。
案例2：企业现在准备办理注销，但发现有一笔购进的货物未付货款。对这笔未付清的货款是否需要确认收入？
分析：企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额，其中包括其他收入。确实无法偿付的应付款项等属于其他收入，应将其并入收入总额计算缴纳企业所得税，并在办理注销税务登记前，向税务机关结清应纳税款。
案例3：老板曾以借款的名义，从公司拿走了10万块。现在要注销了，需要怎么处理个税？
分析：：老板从公司借款，并且在纳税年度终了也没归还，也没有用于企业的生产经营。那么这个款项可以视为红利分配，要交个人所得税。
案例4：我公司是一般纳税人，不想经营了，想注销，但是账面上有1万元的存货，税务上怎么处理？
分析：：办理注销，没有出售的存货应分配给股东或投资者，这种行为在增值税上属于视同销售。
但是，注意：不是按账面上的1万元确认销项，而是按照市场价！比如，你的存货市场价是13000元，那么注销的时候需要交纳增值税=13000*适用增值税税率。
同时，补缴的还有企业所得税。在企业所得税处理的时候，要确认13000元的视同销售收入，1万元的成本，确认3000元的税前利润。
