太原用友U8软件售后电话：“退休返聘”个税、社保、税前扣除问题
发布时间：2020-07-11 09:53
发布者：用友软件
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1. 是否上社保？
（1）退休职工的退休工资是否列入应该社保？
答：有关离休、退休、退职人员待遇的各项支出不列入缴费基数，在计算缴费基数时应予剔除，也就是说，退休职工的退休工资不需要缴社保。
（2）返聘的退休人员薪酬是否应该缴纳社保？
答：①单位部分
目前全国虽然没有统一的文件表明退休返聘员工薪酬要缴纳社保，但是大部分省份和地区都出台了地方性文件，明确不需要对退休返聘人员缴纳社保。
②个人部分
而根据《劳动合同法》第四十四条规定，劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的，劳动合同终止。依法享受基本养老保险待遇或领取退休金的离退休人员不属于社保费的征缴对象。所以，对于劳务返聘个人是不需要再缴纳社保的。
2、个人所得税怎么缴？
（1）退休工资要缴个人所得税吗？
答：不需要。
（2）退休人员从原任职单位取得退休工资或养老金以外的各类补贴需要缴纳个人所得税吗？
答：需要。
（3）退休人员再任职取得的收入要缴个人所得税吗？
答：需要。
（4）什么条件构成“退休人员再任职”？
答：自2011年5月1日起，单位是否为离退休人员缴纳社会保险费，不再作为离退休人员再任职的界定条件。
（5）提前退休取得的一次性补贴收入要缴个人所得税吗？
答：需要。
3、如何税前扣除？
（1）退休人员工资能否企业所得税前扣除？
答：根据《企业所得税法》和实施条例相关规定，与企业取得收入不直接相关的离退休人员工资、福利费等支出，不得在企业所得税前扣除。
（2）退休返聘人员的薪酬能否企业所得税前扣除？
答：企业雇用退休返聘人员发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按《企业所得税法》规定在企业所得税前扣除。
