太原用友T+专属云软件：认缴资本、猪肉分割财税问题处理
发布时间：2020-07-21 09:08
发布者：用友软件
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1.公司是认缴的，现在变更股东，需要交所得税吗？
股东是否出资与股权转让是两个不同的事情，两者之间没有必然关系。以股权转让收入扣除股权本成的差额交纳个人所得税。转让方按“财产转让所得”计征个人所得税。即：以转让股权的收入额减除原值和合理费用后的余额，适用百分之二十的比例税率，计算缴纳个人所得税。但是，如果转让方以原价转让的，不交个人所得税。同时要缴纳万分之五的印花税，符合优惠政策可以减半征收。
2.注册资本500万，2014年成立，到现在一直没认缴，需要什么时候必须认缴。
注册资本由原来的实缴制变为认缴制，实缴期限在公司章程约定，并没有规定的固定期限。如果到实缴期限不能按时缴纳，可以申请延期。
3.猪肉分割的进项销项税率是多少？
根据财税[2012]75号，对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。
免征增值税的鲜活肉产品，是指猪、牛、羊、鸡、鸭、鹅及其整块或者分割的鲜肉、冷藏或者冷冻肉，内脏、头、尾、骨、蹄、翅、爪等组织。
4.印花税没有对应的项目，怎么申报？
印花税对征税范围采取列举法，对列举的凭证征收，没有列举的不征收。征收范围如下
5.有些费用当月实际发生了，但发票要延迟才能取得（有时要几个月才能取得）或对方根本没办法提供发票，请问我怎么做账务处理呢?
对于能够取得发票的业务，可以根据企业的实际情况选择入账方式，比如季度末或年末盈利较高，可以在费用发生时暂估入账，取得发票后再做红冲。
暂估入账：
借：销售费用
贷：银行存款
取得发票后红冲：
借：销售费用 红字负数
贷：银行存款 红字负数
借：销售费用 蓝字正数
应交税费-应交增值税（进项税额） 蓝字正数
贷：银行存款 蓝字正数
如果不需要当月确认费用，可以先挂往来
借：预付账款
贷：应付账款
收到时再冲销：
借：管理费用
贷：预付账款
没有发票的费用，可以在发生时正常入账，但汇算清缴时需要调增，补缴企业所得税。
