太原用友软件分公司：年底尽快制止老板的3种风险做法！
发布时间：2020-12-19 08:50
发布者：用友软件
浏览次数：
个人股东从单位借款
例：老板动不动就让会计从账上支钱花，并且支了钱也不知道还，会计也不敢催。
于是，会计做了账务处理：
借：其他应收款-股东
贷：银行存款
这个案例看似平常，背后却隐藏着税务风险。因为，老板不还钱，其他应收款就会一直挂在账上，而无论是审计还是稽查，必查科目就有往来的明细科目，尤其是期末有余额的往来明细科目。
风险提示：
纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征20%个人所得税。
老板随意报销个人费用
例：老板经常把自己日常的个人消费发票拿来给会计报销，老板叫报销会计也不敢不报。
今天会计又收到了老板拿来的给孩子买玩具的发票，于是会计做了账务处理：
借：管理费用-职工福利费
贷：银行存款
风险提示：
1、老板随意报销个人费用，税务上可能存在视同股东分红，将面临20%个税的风险！
2、老板随意报销一些家庭自己的开销，因为与企业的生产经营无关，存在不能在企业所得税前进行扣除的风险。
3、老板随意报销个人费用，会形成股东与公司财产的混同。在公司最后有对外负债无法偿还的时候，股东可能就不能用“有限责任”，而需要对公司的负债承担连带责任。
留存收益、资本公积转增资本
例：老板为了扩大公司规模，直接拿公司赚的钱，也就是账上的留存收益，用于企业的增资。
于是，会计做了账务处理：
借：未分配利润
贷：银行存款
借：银行存款
贷：实收资本
这个案例看似也很有道理，公司拿公司赚的钱再用于公司投资，这没问题啊，问题在于这个的操作流程会计通常会忽略一个潜在税务风险
风险提示：
公司用留存收益转增资本，其实是两件事：
公司先用未分配利润向自然人股东分红；
股东用取得的分红再投资到企业。
所以，从规范的流程上来讲，当然要代扣代缴“股息、利息、红利所得”的20%个税。
业务上虽然是一件事，但税务上却是两件事！
