太原用友分公司：企业日常经营中常见的5种无偿借款，是否存在税务风险？
发布时间：2021-11-06 08:53
发布者：用友软件
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情形一：企业股东王总从公司借款100万元，是否存在税务风险？
答复：
若是与经营无关，而且年底未还，存在20%个税风险。
情形二：甲公司将1亿元无偿借给老板的关联企业乙公司三年，是否存在税务风险？
答复：
需要视同销售贷款服务，存在增值税的风险。另外由于属于关联企业之间无偿借贷，企业所得税存在被税务机关纳税调整的风险。
情形三：甲公司向股东王总无偿借款1000万元，是否存在税务风险？
答复：
增值税上不用视同销售贷款服务，没有增值税的风险。但是由于属于关联交易，个人所得税上存在征收20%利息个税的风险。
情形四：甲公司无偿借款给员工1000万元，是否存在税务风险？
答复：
需要视同销售贷款服务，存在增值税的风险。并且个人所得税上存在按照"工资、薪金所得''项目计征个人所得税的风险。
情形五：甲公司无偿借款给乙公司1000万元，甲公司与乙公司属于同一集团旗下的子公司，是否存在税务风险？
答复：
由于属于集团内部之间借款，增值税上免征增值税，但是企业所得税存在关联企业之间往来不符合独立交易原则，有被税务机关核定应税所得额的风险。
