一般企业所得税都是先预缴，在预缴时广告与业务宣传费支出按照发生额的100%扣除；但财务人员在日常工作中会不太注意广告、业务宣传费的金额大小，全部按实入账。

在下一年5月31日前汇算清缴前一般都要对此部分进行纳税调增，导致需要补交所得税。
 

         好会计软件中系统会自动进行广宣费控制及纳税调整提醒，并且还会自动生成所得税纳税调整项目明细表，可以帮助财务人员做好费用控制，也方便后续做企业所得税汇算清缴。

 

具体操作

 

1、点击【总账】-【余额表】，查看本期的广告费借方12000、业务宣传费借方12000，累计24000；主营业务收入贷方297000。

可以计算出应纳企业所得税调增额=余额表（销售费用-广告费+销售费用-业务宣传费）本期发生额借方-（主营业务收入+其他业务收入）本期发生额贷方*15%=24000-29700*0.15=19545。

2、点击【结账】-【-结账】进行“马上检查”后，系统会自动提示黄色！预警“超过收入的15%，所得税调整额为19545.00元”跟上方计算的所得税调增额一致：

3、点击【税务管理】-【所得税汇算清缴】-【007广告费与业务宣传费跨年度纳税调整明细表（A105060）】会自动取值进行填写：

4、点击【001企业所得税年度纳税申报表（A00000）】可以看到【应纳税调增额】19545，最终系统会自动计算出【本年应补（退）所得税额】：

PS：因涉及到余额表取数，针对此损益类科目（销售费用-广告费、销售费用-业务宣传费、主营业务收入等）需账规范做：①日常凭证方向不能做反，②不能合并做凭证（与本年利润科目），③不能有余额。




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