太原用友T3软件提示登陆失败：个人代开劳务发票涉税处理
发布时间：2020-04-21 09:04
发布者：山西用友软件
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增值税
扣税环节：申请代开发票时，由税务局扣除
计税基础：增值税应税销售额
适用税率：3%
城建税
扣税环节：申请代开发票时，由税务局扣除。
计税基础：以实际缴纳的增值税为计税基础。
适用税率：7%、5%、1%三档。
个人所得税
根据《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》第八条和第九条：自然人申请代开项目属于劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得的，代开发票时不预缴个人所得税，其个人所得税由支付方依法预扣预缴。所以，
扣税环节：由支付方向纳税人支付劳务报酬所得时扣缴个税。
劳务报酬所得以收入减除费用后的余额为收入额。应纳税所得额以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。
减除费用：预扣预缴税款时，劳务报酬所得每次收入≤4000元的，减除800元；每次收入＞4000元的，减除费用按20%计算。
印花税
这里要说明的是，并非所有的劳务都缴纳印花税，要看自然人所提供的劳务的类型，如果属于印花税的征税范围，才在代开发票时，缴纳印花税。
扣税环节：申请代开发票时，由税务局扣除。
适用税率：视具体的合同类型而定。
教育费附加、地方教育费附加
扣税环节：申请代开发票时，由税务局扣除。
计税基础：以实际缴纳的增值税为计税基础。
