太原用友T+试用版下载：一般纳税人劳务派遣财税处理
发布时间：2020-05-23 08:52
发布者：用友软件
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一般纳税人案例
例1：甲公司是一家劳务公司，2019年10月公司从A公司取得劳务费21000元，其中劳务派遣人员的工资计社保等费用18240。该公司选择差额征收，简易计税。
就这笔业务而言，需要缴纳的增值税为：（21000-18240）/1.05*0.05=131.43元。
因为劳务派遣差额征税，不能全额开具增值税专用发票，其中扣除部分18240元不能开具增值税专用发票。开具发票样式如下：
账务处理
1.确认劳务派遣公司收入
借：银行存款 21000
贷：主营业务收入 20000
应交税费—简易计税（计提） 1000
2.确认服务成本
借：主营业务成本 18240
贷：应付职工薪酬-工资、社保等 18240
3.取得相关工资、社保缴纳凭据时扣税
借：应交税费—简易计税（扣除 868.57
贷：主营业务成本 868.57
4.缴纳增值税款1000-868.57=131.43元
借：应交税费—简易计税 131.43
