太原用友分公司:未开票收入如何进行账务处理
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首先我们要明白,什么是未开票收入?通俗来说,未开票收入就是销售的确认条件已经达到(货发出去了,款也收回来了)但是因故没开发票。实际在我们企业中,这种现象很普遍。一般出现在以下情况:货物已发出,对应的应收账款出现贷方余额,可能由于价格不确定、购货方不急需发票、开票条件不成熟等原因没有开发票。
那么,当企业出现了未开票收入,我们该如何进行账务处理呢?
1、在纳税申报方面
未开票的收入和销项税额应在增值税申报表(附表一)的“未开具发票”那一栏列示,不会影响申报。如果后续需要补开发票,注意不要多开,最好是收到钱再给开票,注意对方要是一般纳税人才给开专票,否则开普票。
会计分录和正常做收入一样,可参考如下:
借:应收账款(银行存款)
①此记账凭证下的原始附件就不是发票了,可以自制一张表说明下情况(加盖公章),同时一定记得附上发货清单(需写明存货名称、数量、单价、金额、总价)
2、在会计做账方面
会计分录和正常做收入一样,可参考如下:
借:应收账款(银行存款)
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税-销项税额
需要特别注意:
①此记账凭证下的原始附件就不是发票了,可以自制一张表说明下情况(加盖公章),同时一定记得附上发货清单(需写明存货名称、数量、单价、金额、总价)
②此未开票收入,如果确属对方不要发票的,按上述做账完结即可;如果属于开票时机不成熟,可先按上述做账,待后面正式开票时冲回,再按发票重新入账即可。
文章来源:畅捷通官网 销售中心:太原市用友软件销售中心 电话:13835117249