太原用友软件分公司：企业税负为0风险
发布时间：2020-10-22 09:04
发布者：用友软件
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1、什么是税负率？
税负率一般指企业在某个时期内的税收负担的大小；我们一般用税收占收入的比重进行衡量。最常用的税负率为增值税税负率和所得税税负率。
增值税税负率 = 当期实际缴纳的增值税税额 / 当期不含税的实际销售收入的比例。
可以这么理解：实际缴纳的税是实际要交出去的税，如果进项足够，算出来应交的销项都抵扣完了，那么这个税负就为0。
但一定要注意，税负为0一定不是好事，国家的金三系统对每个地区每个行业一般都会预置一个标准的税负率，如果您家的税负率低于这个标准（一般税负率偏差在0.05%是被允许的）或高于这个标准很多，系统都会进行预警，一旦被预警，税务的稽查人员就有可能会注意到您。
2、税负率到底怎么算？
就小规模纳税人而言，对于不涉及进项税额，那么增值税税负率就等于征收率3%（疫情期间，征收率1%）
税负率影响因素增值税就是对产品增值部分所征收的税增值部分体现的就是毛利，所以增值税税负率和公司毛利率息息相关，通常情况下毛利率越高的话增值税税负率就越大，假设商贸企业成本基本可以全部取得进项发票，那么最后得出的公式就是增值税税负率=毛利率*税率。
3、什么情况下，企业容易被约谈？
通常，税务部门会先找一个行业，然后从行业里对税负异常的企业展开稽查。那么，都有哪些原因会让企业被约谈呢？
1、通过评估发现，企业税负变动异常，或税负率长期远远低于同行业水平。
2、企业没有进行正常的申报。没有及时报税，包括不按时报税，报税不完整等。例如：
（1）纳税系统申报的销售额与预防税控中的开票销售额以及财务报表中的销售不一致；
（2）连续3个月或者6个月零负申报等；
3、发票相关数据存在异常！例如：
（1）企业的增值税发票增量、使用量情况与往期比存在异常。
（2）新办企业短时间内，大量领用增值税专用发票，且税负偏低的情况。
（3）税收分类编码开错等原因，需要作废多张发票。
（4）公司的供应商因为目前属于失联状态，你们公司买它的增值税发票需要进项税转出。
