太原用友软件分公司：年底餐费入账办法
发布时间：2021-02-04 08:45
发布者：用友软件
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为什么同样是吃饭，要进入不同的会计科目，其实是精细化管理的要求，因为公司有不同的费用，不同的成本，那每个费用和成本，我们怎么去归集怎么去分析最后怎么反馈到公司决策上面的一些数据，这个非常重要。
No.1
员工聚餐入“福利费”
企业为员工聚餐、野外作业或者加班加点等工作餐、食堂就餐等餐费可以作为职工福利费入账。
例：前几天，小陈的所在部门组织了员工聚餐，共花费2000元，若小陈属于管理部门，则分录如下：
借：应付职工薪酬——职工福利费 2000
贷：银行存款 2000
当月结转福利费
借：管理费用 职工福利费 2000
贷：应付职工薪酬 职工福利费 2000
所得税税前扣除规定：对于企业而言，不超过工资总额的14%的职工福利费，可以进行企业所得税税前扣除。
No.2
招待客户吃饭入“招待费”
企业员工或者管理层为生产、经营业务合理需要而产生的就餐费，包括交际应酬、业务洽谈、对外联络、公关、以及会议接待来宾等所花费的餐饮、食品、香烟、茶水等。因此，企业对外经营招待取得的餐饮发票应可以计入“业务招待费”。
例：小陈因业务需要，外出与客户谈合作，晚上请客户吃了晚饭，花费了400元。会计分录如下：
借：管理费用-业务招待费 400元
贷：银行存款 400元
所得税税前扣除规定：根据规定，只要企业能够提供真实有效的凭证或证明资料，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
需要提供的凭证以及证明资料有：发票、商业目的、与被招待人的业务关系、招待的时间地点等。
注意：企业筹建期发生的业务招待费支出，可以按照实际发生金额的60%计入开办费，并按规定在税前扣除，总额度不受收入的限制。
No.3
一般会议吃饭入“会议费”
企业时常会邀请客户、经销商或组织单位员工召开各种会议，在会议过程中发生的餐饮费用计入会议费。
例：A公司在酒店召开市场会议，会议期间发生了1000元餐费，此餐费应该计入到会务费核算，
借：管理费用——会议费 1000元
贷：银行存款 1000元
所得税税前扣除规定：允许全部在企业所得税前扣除的，要想税前扣除，税务局一般要求提供与会议相关的证明性材料，包括但不限于：会议名称、时间、地点，召开目的、参会人员名单及会议签到表，会议相关材料（会议议程、会议记录、照片、会议资料），会议费发票、付款清单等。
No.4
员工培训吃饭入“职工教育经费”
员工培训过程中发生的餐费、交通费、住宿费等与培训相关的费用，可以确认为职工教育经费。
例：小陈去参加职工技术培训，支付了餐费100元。会计分录如下：
借：应付职工薪酬——职工教育经费 100元
贷：银行存款 100元
所得税税前扣除规定：职工教育经费总额不超过工资总额的8%的部分，可以进行税前扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
No.5
促销展览吃饭入“业务宣传费”
企业因销售业务洽谈会、展览过程中发生的餐费，这笔费用计入业务宣传费。
例：小陈在参加展会期间发生餐费共200元，此餐费计入业务宣传费，会计分录如下：
借：销售费用-业务宣传费 200元
贷：银行存款 200元
所得税税前扣除规定：年销售收入的15%，超过扣除限额部分，可以在以后纳税年度结转扣除。
No.6
工会活动吃饭入“工会经费”
企业工会组织员工参加工会活动发生的餐费、食品、水等费用。
所得税税前扣除规定：汇算清缴时工会经费总额不超过工资总额的2%进行税前扣除。
No.7
董事会吃饭入”董事会费”
企业召开董事会期间发生的餐费可作为董事会会费。
例：A公司随召开了董事会，董事会期间发生了800元餐费，会计核算上列“董事会费”，财务人员应该做以下账务处理：
借：管理费用——董事会费 800元
贷：银行存款 800元
所得税税前扣除规定：在所得税前据实扣除。
No.8
筹建期间吃饭入”开办费”
公司筹建期间发生的餐费，这笔费用就计入了筹办费。
所得税税前扣除规定：按照发生额的60%扣除。
No.9
出差吃饭入“差旅费”
企业员工因公出差，企业给予员工一定标准内的餐饮补助，可以计入差旅费。
例：小陈被派去深圳出差，期间发生餐费共150元，符合公司的差旅费标准。会计分录如下：
借：管理费用-差旅费 150元
贷：银行存款 150元
所得税税前扣除规定：根据规定，只要企业能够提供真实有效的凭证或证明资料，全部税前据实扣除，对于差旅费是否需要提供发票这一点，全国的政策不一，请大家以当地政策为准。不过出差员工的姓名、出差地点、出差原因以及支付凭证等基本资料，都是需要保存的。
