太原用友软件：年终税务处理，老板和会计一定要关注的10项内容
发布时间：2019-12-24 08:58
发布者：用友软件
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12月31日前
务必做好这20项检查
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一、关注临界点
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测算各实体利润情况和所得情况，重点关注可能导致税负巨大波动的临界点100万、300万所得，企业应采取较为谨慎的措施应对。
能够享受小型微利企业优惠政策的企业，如果应纳税所得额处于临界点区间，可以按照标准和规定进行适当的筹划，例如：可以将职工福利费、工会经费、教育经费、广宣费等费用，在标准内用足。
二、关于发票问题
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1、收取供应商的发票
不要想着政策规定在汇算清缴前取得发票就可以，这样的事多了，风险很大，也记不清。
建议提前拟一个催票通知，由采购或业务部门直接向供应商催票。但可能出现供应商因你方不能付款所以拒绝及时开票给你方的可能，此时应想好对策。
2、向客户开出发票
让市场等业务部门提前预计业务量和发票需求量，财务及时准备增量增版的办理手续，备好发票，不要出现客户见票就付款，但你方开不出发票的情况。
另外开出发票后，业务部门要急时跟踪发票的交接情况，确保客户已收到发票，且开票内容无误。不要出现跨年作废的情况，容易影响结算和回款进度。
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三、检查年终奖等是否已计提
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个税申报系统里的税前工资是否与账面上进入成本费用等科目的工资是否一致？是否已足额计提了过年才发的年终奖和绩效奖励？
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四、关注税负率
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税负率，是税务局大致掌握每个企业是否正常报税的利器。在金三时代，不用税局的人翻查，金三自动就会把偏差较大的企业推送出来。
企业应重点关注两个维度：当地同类行业的税负率和自己同期的税负率数据。
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五、关注预提费用、暂估材料等科目
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参照上述第四点进行催票。
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六、关注借款利息收入
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是否取得了发票？根据28号公告之规定，增值税项目都应开发票。
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七 收入的确认
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严格按照会计准则处理，税务检查重点。
附：一图搞懂收入确认的五步法模型
https://sto.chanapp.chanjet.com/4a47ecad-3fcd-422b-879b-b2df91606e00/attatchment/2019/12/23/1577064079xuu3.jpg
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八、检查异常费用
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重点关注大额整数类凭证或交易，检查的重点科目是福利费、办公费、业务接待费、咨询费和服务费，这里面可能有个人所得税、增值税的问题。
千万不要出现买发票的事，买发票不如白条。
也不要出现几百万的莫须有的咨询费发票，不要让税务局到时问你到底咨询了什么，而你无言以对。
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九、检查营业外收入
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不要漏掉返还个税手续费增值税、处置旧固定资产的增值税。
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十、关注加计抵减的享受
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2020年在确定是否能享受该政策时，将依据2019年的符合加计的主业收入是否达到50%确定，企业需要注意把握住此指标。
